Nieuws

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk direct de KOR. Om per 1 januari 2026 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Deze deadline geldt overigens ook in het geval u zich wilt afmelden voor de KOR per 1 januari 2026.

 Tip

Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer heeft aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2026 aan de KOR wilt deelnemen of tijdig afmeldt als u per 1 januari 2026 geen gebruik meer wenst te maken van de KOR. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.

Wilt u uw personeel een cadeau of lekkernij schenken? In dat geval heeft u twee opties. U kunt de kosten (waarde in het economisch verkeer) als loon verlonen of als eindheffingsloon aanwijzen en ten laste van de vrije ruimte brengen. Is de attentie aan te merken als een klein geschenk (niet hoger dan € 25 factuurwaarde incl. btw)? Dan wordt ervan uitgegaan dat dit geen loon is en kunt u de attentie belastingvrij geven. Het moet wel zo zijn dat ook anderen in een dergelijke situatie een persoonlijke attentie zouden geven. Volgens de Belastingdienst is dat bij een chocoladeletter overigens niet het geval. De Belastingdienst vindt een chocoladeletter geen persoonlijke attentie en de verjaardag van Sinterklaas geen gelegenheid, waarbij anderen ook zo’n attentie zouden geven. Ook mag de attentie geen geld of waardebon zijn. Krijgt uw werknemer de chocoladeletter op zijn werkplek? Dan valt de letter onder een nihilwaardering.

Tip

Heeft u nog ongebruikte vrije ruimte in 2025? Dan is een sinterklaasgeschenk misschien een mooie gelegenheid om hiermee iets te doen.

U ontvangt binnenkort de beschikking gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk) 2026 van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze beschikking goed te (laten) controleren, want het komt regelmatig voor dat de beschikking niet goed wordt vastgesteld. Veel voorkomende fouten zijn onjuiste loonsommen waarop de premie is gebaseerd, maar ook foutieve bedragen van aan u toegerekende uitkeringen van (ex-)werknemers of het onterecht toerekenen van uitkeringslasten, bijvoorbeeld van werknemers die nooit bij u hebben gewerkt. Mocht de beschikking niet juist zijn, dan moet u binnen zes weken bezwaar (laten) maken tegen de beschikking.

Tip
Laat uw Whk-beschikking 2026 controleren, zodat tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Werken er in uw bedrijf ook mensen met een langdurige arbeidsbeperking? Of staat u er wel voor open om iemand met een arbeidsbeperking in dienst te nemen, maar ontbreken de (financiële) middelen om dit ook daadwerkelijk te doen? Weet dan, dat u hiervoor nog tot en met 28 november 2025 subsidie Inclusiviteitstechnologie kunt aanvragen. Deze subsidie is bedoeld voor werkgevers in het mkb die investeren in technologie die mensen met een langdurige arbeidsbeperking ondersteunt tijdens hun werk of bij het vinden van werk. U kunt subsidie krijgen tot 50% van uw investeringskosten. Ook kosten voor advies en voor de implementatie van de technologie is subsidiabel tot een bedrag van € 1.000. Het subsidiebedrag bedraagt maximaal € 25.000 per bedrijf.

 Tip
Wilt u gebruikmaken van deze subsidiekans, zorg er dan voor dat u de aanvraag tijdig indient.

Gedurende het bestaan van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (FE OB), kunnen zich wijzigingen voordoen, waardoor de fiscale eenheid ophoudt te bestaan of doorgaat in een andere samenstelling. Denk hierbij aan een opheffing of fusie, een splitsing, het toevoegen van een nieuwe deelnemer of de verkoop van aandelen. Weet dan, dat het van groot belang is om een wijziging bij een deelnemer aan de FE OB tijdig schriftelijk te melden bij de Belastingdienst. Doet u dit niet of niet tijdig dan betekent dit dat een uittredende (rechts)persoon uit de fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk blijft voor de btw-schulden van de fiscale eenheid tot het moment van melding bij de Belastingdienst. Daarnaast blijven de (rechts)personen in de FE OB hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van de uitgetreden (rechts)persoon tot het moment van melding bij de Belastingdienst.

Tip

Zolang de wijziging niet schriftelijk wordt doorgegeven aan de Belastingdienst, blijft de hoofdelijke aansprakelijkheid bestaan. Als de Belastingdienst zelf een wijziging vaststelt, wordt de dagtekening van de beschikking als datum aangehouden.

De grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box 2-belasting moet betalen is dit jaar gelijk gebleven aan 2024, namelijk € 500.000. Aan het eind van het jaar controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv. Heeft u een eigenwoningschuld bij uw eigen bv? Dan telt deze schuld niet mee. Maar let op: is deze schuld afgesloten na 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht heeft verstrekt aan uw bv! Onder ‘eigenwoningschuld’ valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt en dus niet voor uw tweede woning of vakantiehuis. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv meer dan € 500.000, dan zult u dit jaar waarschijnlijk moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-belasting te ontkomen.

 Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv? Zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!