Nieuws

Moet uw bv over 2025 vennootschapsbelasting (Vpb) betalen? Zorg er dan voor dat u vóór 1 mei 2026 een verzoek indient om uitreiking van een voorlopige aanslag of een herziening van een al opgelegde aanslag. Zo voorkomt u dat uw bv achteraf veel belastingrente moet betalen. Hoewel het belastingrentepercentage voor de Vpb inmiddels door een uitspraak van de Hoge Raad is gelijkgetrokken met die voor andere belastingen (5% in plaats van 7,5%), is voorkomen nog altijd beter dan betalen. Is het verzoek binnen vier maanden na afloop van het belastingjaar ingediend en komt de (aanvullende) voorlopige aanslag Vpb overeen met het bedrag waar u (of uw adviseur) om heeft verzocht? Dan hoeft uw bv geen belastingrente te betalen. Dient u geen verzoek in voor een (nadere) voorlopige aanslag Vpb 2025, dan wordt er in beginsel vanaf 1 juli 2026 belastingrente berekend over de te betalen aanslag. Maar dient u de Vpb-aangifte 2025 al vóór 1 juni a.s. in, dan hoeft uw bv ook geen belastingrente te betalen.

Tip

Ook voor eerdere jaren kan het van belang zijn om te verzoeken om een (aanvullende) voorlopige Vpb-aanslag.

U hebt medio maart de voorlopige Wtl-berekening over 2025 van het UWV ontvangen? Daarin staat voor welke werknemers – en tot welk bedrag – u als werkgever recht hebt op het loonkostenvoordeel (LKV). Die berekening is gebaseerd op de aangiften loonheffingen en correcties over 2025, die u tot en met 31 januari 2026 hebt ingediend. Als een aanvraag voor een doelgroepverklaring op dat moment nog in behandeling was, staat dit LKV nog niet in de berekening. Controleer de voorlopige berekening. Bent u het niet eens met de voorlopige berekening – of wanneer die berekening onjuist is – dien dan uiterlijk op 1 mei 2026 correcties op de loonaangiften in bij de Belastingdienst.

Heeft u geen voorlopige Wtl-berekening ontvangen van het UWV? Maar denkt u wel recht te hebben op het LKV? Neem dan zo snel mogelijk contact op met het UWV (088-898 92 95).

Tip

Kom tijdig in actie als u het niet eens bent met de voorlopige Wtl-berekening. Na 1 mei 2026 zijn correcties niet meer mogelijk.

Als uw bv in 2025 verlies heeft geleden, kunt u een verzoek doen om voorlopige verliesverrekening zodra de aangifte vennootschapsbelasting 2025 is ingediend. U kunt dan alvast 80% van het verlies verrekenen met de winst van het jaar ervoor, mits de aanslag vennootschapsbelasting over 2024 definitief is vastgesteld. Dit levert uw bv een liquiditeitsvoordeel op. Zij kan immers eerder beschikken over een te verwachten belastingteruggaaf. De voorlopige verliesverrekening wordt later verrekend met de definitieve verliesverrekening.

Tip

Is de aangifte vennootschapsbelasting 2025 ingediend en heeft uw bv verlies geleden? Bepaal of u de belastingteruggaaf naar voren kunt halen.

Wonen u en uw partner samen? Dan kunt u – net als gehuwden en geregistreerden – onder voorwaarden fiscaal partner van elkaar zijn. Als u fiscaal partner van elkaar bent, heeft de langstlevende partner bij overlijden recht op de partnervrijstelling van maximaal € 828.035 (in 2026) en op indeling in tariefgroep 1 (tarief: 10%/ 20%). Bent u geen fiscaal partners van elkaar? Dan bedraagt de vrijstelling slechts € 2.769 en is het tarief voor de erfbelasting 30% of 40%, afhankelijk van de hoogte van uw erfdeel. Maar let op: ook als u fiscaal partner van elkaar bent, moet u elkaar wel in een testament tot erfgenaam hebben benoemd om van elkaar te erven! In tegenstelling tot gehuwden en geregistreerden bent u namelijk niet automatisch erfgenaam van elkaar? Ook niet als u al jaren met elkaar samenwoont.

Tip

Als u niet van elkaar erft, hebt u niets aan de hoge partnervrijstelling en de gunstige tarieven. Dus check of u elkaar tot erfgenaam hebt benoemd. Zo niet, zorg er dan voor dat u dit alsnog regelt.

De Belastingdienst controleert regelmatig de zakelijkheid van een rekening-courant bij de eigen bv. Uw aangifte voor de inkomstenbelasting en die van uw bv voor de vennootschapsbelasting worden daarbij beoordeeld in onderlinge samenhang. De rekening-courantverhouding met uw bv kan als onzakelijk worden aangemerkt als niet aannemelijk is dat u de schuld aan uw bv ooit aflost. Er heeft dan een definitieve vermogensverschuiving plaatsgevonden van uw bv naar u, waarvan u en uw bv zich bewust waren. De rekening-courant vormt dan een zogenoemde verkapte winstuitdeling, waarover u box-2-belasting verschuldigd bent.

Tip

Check de stand van uw rekening-courant en zorg ervoor dat deze niet te hoog oploopt.

U kunt borg staan voor de kredieten van uw bv. U sluit dan een borgstellingsovereenkomst met uw bv. Als uw bv failliet gaat, klopt de bank bij u als borg aan. Nadat u de schuld van uw bv hebt betaald, krijgt u een zogenaamde ‘regresvordering’ op uw bv. Omdat uw bv failliet is, wilt u deze vordering afwaarderen en uw borgstellingsverlies aftrekken. Wees ervan bewust dat dit alleen kan als u een zakelijke borgstellingsovereenkomst met uw bv heeft gesloten. Dat wil zeggen dat een onafhankelijke derde onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden ook borg zou staan voor uw bv. Een van voorwaarden waaruit de zakelijkheid blijkt, is de borgstellingsvergoeding. Dit moet een redelijke vergoeding zijn voor het risico dat u loopt als borgsteller, ofwel de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij/zij hetzelfde risico zou lopen als u.

Tip

Als u borg wilt staan voor een lening van uw bv, zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst.