Beekhuis registeraccountants

Komende zomer komt het digitale formulier ‘Opgave werkelijk rendement’ beschikbaar. Hiermee kunt u per belastingjaar box-3-heffing terugvragen over de periode 2017 tot en met 2024 als uw werkelijke rendement in box 3 aantoonbaar lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement, waarop de Belastingdienst de box-3-heffing heeft gebaseerd. Vanaf de IB-aangifte 2025 wordt de mogelijkheid van het tegenbewijs opgenomen in het aangiftebiljet. De tegenbewijsregeling geldt tot de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 (voorlopig) per 2028. U moet mogelijk veel gegevens verzamelen om per belastingjaar te kunnen vaststellen of u voor teruggaaf in aanmerking komt. Denk aan gegevens over rente-, dividend- en/of huurinkomsten of de waardeontwikkelingen van uw effectenportefeuille, vastgoed of cryptovaluta.

Tip
Begin alvast per belastingjaar de gegevens te verzamelen die nodig zijn om uw box-3-inkomen en vermogen te bepalen, zodat u deze gegevens paraat heeft zodra het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ beschikbaar is.

De Voorjaarsnota is gepubliceerd. Hierna volgen de meest in het oog springende fiscale maatregelen die het kabinet-Schoof wil treffen. De btw-verhoging op cultuur, media en sport gaat definitief niet door. De derving voor de staatskas wordt onder meer gedekt door de tabelcorrectie in de inkomstenbelasting per 1 januari 2026 te beperken tot 46,2% in plaats 51%. Dit betekent dat de hogere inflatie slechts beperkt wordt gecompenseerd in de belastingschijven en heffingskortingen. Daarnaast wordt het forfait in box 3 voor ‘overige bezittingen’ verhoogd naar 7,78% en het heffingsvrije vermogen verlaagd naar € 51.396 per belastingplichtige in 2026 en 2027. Vanaf 2027 worden de stakingsaftrek en de meewerkaftrek versoberd met 75% en in 2030 afgeschaft.

Tip
De maatregelen uit de Voorjaarsnota zijn een aankondiging van de voorstellen die het kabinet op Prinsjesdag wil indienen bij de Tweede Kamer.